Как в балансе отразить лизинговое имущество?

Comments

• Цитата: Добрый день!Подскажите пожалуйста как заполнить баланс, еслимы приобрели в лизинг комбайн на 7 лет.- 01.07.2020. с первоначальной стоимостью 8 192 689,11 рублей. (9831 226,59 с НДС)Комбайн подлежит выкупу у лизинговой компании по окончании договора лизинга.Балансодержателем являемся мы - лизингополучательАмортизация рассчитывается линейным методом и равна  - 68 272,41 за каждый месяц.Ежемесячные платежи  равны - 113 634,00 руб и не равны амортизационным отчислениям.Поэтому на эту сумму получается разница между активом и пассивом баланса.Как правильно отразить в балансе стоимость ОС за минусом амортизации в активе и наш долг по лизингу в пассиве?

  Добрый день!
  
  Вопрос не совсем понятен, так как разницы между активом и пассивом в данном случае быть не может.
  
  В активе отражаются:
  - остаточная стоимость предмета лизинга;
  - остаток НДС в составе лизинговых платежей, которые будут начислены в будущем;
  - сумма незачтенного на отчетную дату лизингового аванса.
  
  В пассиве отражается сумма лизинговых платежей к начислению до конца срока действия договора с учетом выкупной стоимости, а также долг по уже начисленным, но не оплаченным на отчетную дату лизинговым платежам.
• Стоимость имущества - 9 831 226,59 ( в т.ч. НДС - 1 638 537 ,48)
  У нас первоначальный взнос - 849360 руб.
  Общая сумма НДС 1 638 537,48
  Мы уплатили согласно графику 93279,9 и первоначальный взнос 849 360 руб.
  Следовательно НДС в составе лизинговых платежей составил - 157 106,65 (942 639,9*20%/120)
  Остаток НДС в составе лизинговых платежей= 1 638 537,48-157 106,65=1 481 430,83 верный расчет?
  Остаточная стоимость ОС равна - 8 056 144,29
  Можете объяснить что такое сумма незачтенного лизингового аванса?
• Цитата: Стоимость имущества - 9 831 226,59 ( в т.ч. НДС - 1 638 537 ,48)У нас первоначальный взнос - 849360 руб.Общая сумма НДС 1 638 537,48Мы уплатили согласно графику 93279,9 и первоначальный взнос 849 360 руб.Следовательно НДС в составе лизинговых платежей составил - 157 106,65 (942 639,9*20%/120)Остаток НДС в составе лизинговых платежей= 1 638 537,48-157 106,65=1 481 430,83 верный расчет?Остаточная стоимость ОС равна - 8 056 144,29Можете объяснить что такое сумма незачтенного лизингового аванса?

  Добрый день!
  
  Остаток НДС к вычету так не определяется. Нужно из суммы НДС к вычету итого по всем платежам по договору лизинга вычесть те суммы НДС, которые уже предъявлены к вычету по начисленным (а не уплаченным!) лизинговым платежам.
  
  Сумма незачтенного аванса, это разница между уплаченной по договору с начала его действия суммой, включая первоначальный взнос, и стоимостью лизинговых услуг, оказанных лизингодателем на ту же дату согласно условиям договора. Стоимость лизинговой услуги, как правило, не равна сумме платежа, уплачиваемого за месяц и определяется помесячно либо в договоре, либо в отдельном приложении - графике.
• Огромное Вам спасибо за ответ!  Признаюсь, я не так давно работаю, и не очень понимаю некоторые понятия.
  Не совсем понятно что значит уплаченные и начисленные лизинговые платежи,
  У нас в договоре есть график, где указаны суммы лизинговых платежей для отражения в бухгалтерском учете (прикреплю сканы) и они различаются с графиков лизинговых платежей (тоже прикреплю скан).
  Сумму незачтенного аванса у нас я так и не смогла определить. И еще у меня вопрос по какой строке в активе его прописать? 
  По расчетам получается что в пассиве :  долг 9 831 226,59
  В активе ОС - 8 056 144,29, остаток НДС к вычету: 1 580 030,19
• Добрый день!
  
  

  Цитата: по какой строке в активе его прописать?

  Это зависит от того:
  - применяет ли компания упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную форму бухотчетности или нет;
  - если нет - от срока зачета аванса согласно договора лизинга.
  
  Например, если компания применяет упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную форму бухотчетности, то незачтенный аванс отражается по строке "Финансовые и другие оборотные активы".
  
  

  Цитата: Не совсем понятно что значит уплаченные и начисленные лизинговые платежи,У нас в договоре есть график, где указаны суммы лизинговых платежей для отражения в бухгалтерском учете (прикреплю сканы) и они различаются с графиков лизинговых платежей (тоже прикреплю скан).

  На странице 6 у Вас как раз приведен график начисления лизинговых платежей - для отражения в бухгалтерском и налоговом учете. Именно по этому графику лизинговые платежи начисляются в бухгалтерском и налоговом учете. 
  
  

  Цитата: Сумму незачтенного аванса у нас я так и не смогла определить.

  Я ранее сказал, как его можно определить: сложить все суммы, фактически уплаченные по лизингу на отчетные даты и из полученной суммы вычесть сумму платежей по графику начисления лизинговых платежей с начала договора по отчетную дату, т.е. ту сумму, которую Вы начислили в бухучете проводкой Д 76 К 76.